Chaque année, la question de savoir qui est le plus gros contribuable en France suscite un vif intérêt. Avec un système fiscal parmi les plus complexes et progressifs au monde, la contribution des citoyens et des entreprises aux caisses de l’État varie considérablement.
Les grandes fortunes et les entreprises du CAC 40 sont souvent pointées du doigt comme étant les principaux contributeurs. Les classes moyennes, avec leur large base fiscale, jouent aussi un rôle fondamental. Entre impôts sur le revenu, taxes foncières et cotisations sociales, la diversité des taxes renforce l’importance de chaque contribuable dans le financement des services publics.
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Plan de l'article
Les critères pour déterminer le plus gros contribuable
Déterminer qui est le plus gros contribuable en France nécessite une analyse rigoureuse de plusieurs critères fiscaux. Le montant total des impôts versés par un individu ou une entreprise repose sur divers facteurs.
Les revenus et les patrimoines
Le premier critère à examiner est le niveau de revenu. Les contribuables à hauts revenus, soumis à une progression de l’impôt sur le revenu, versent des sommes conséquentes. Les revenus imposables incluent les salaires, les revenus fonciers et les dividendes.
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Les entreprises
Les entreprises, notamment celles du CAC 40, contribuent aussi de manière significative. Elles sont soumises à l’impôt sur les sociétés, les taxes locales et diverses cotisations sociales. La contribution fiscale de ces grandes entreprises repose sur :
- Le chiffre d’affaires
- Les bénéfices nets
- Les taxes sur les activités économiques
Les taxes foncières et autres contributions
Au-delà des revenus, la possession de biens immobiliers est un autre critère déterminant. Les propriétaires de biens de grande valeur paient des taxes foncières conséquentes. Les successions et les donations sont aussi des sources de revenus fiscales notables pour l’État.
En combinant ces différents critères, il devient possible de dresser un portrait plus précis du plus gros contribuable en France.
Les différents types d’impôts payés par les contribuables français
Impôt sur le revenu
L’impôt sur le revenu constitue une part substantielle des recettes fiscales de l’État. Il s’applique aux revenus des personnes physiques selon un barème progressif. Les revenus imposables incluent :
- Les salaires
- Les revenus fonciers
- Les dividendes
- Les bénéfices industriels et commerciaux
La progressivité de cet impôt signifie que les contribuables à hauts revenus contribuent davantage proportionnellement.
Impôt sur les sociétés
Les entreprises, en particulier celles du CAC 40, sont soumises à l’impôt sur les sociétés. Le taux normal de cet impôt est fixé à 25 % des bénéfices en 2022, après plusieurs années de baisse progressive. Les grandes entreprises versent des montants significatifs de par leurs bénéfices élevés et leur volume d’activité.
Taxe foncière et taxe d’habitation
Les propriétaires de biens immobiliers paient la taxe foncière, une source substantielle de revenus pour les collectivités locales. La taxe d’habitation, quant à elle, est progressivement supprimée pour les résidences principales, mais demeure pour les résidences secondaires et certains foyers.
Droits de succession et de donation
Les transmissions de patrimoine, qu’il s’agisse de successions ou de donations, sont aussi taxées. Les taux varient en fonction du lien de parenté et des montants transmis, avec des abattements spécifiques.
| Type d’impôt | Assiette | Taux |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | Revenus des personnes physiques | Progressif de 0 % à 45 % |
| Impôt sur les sociétés | Bénéfices des entreprises | 25 % |
| Taxe foncière | Valeur locative cadastrale | Variable selon les collectivités |
| Droits de succession | Patrimoine transmis | Variable selon le lien de parenté |
La diversité de ces prélèvements montre la complexité du système fiscal français et la multiplicité des sources de revenus pour l’État.
Les contribuables les plus imposés en France : chiffres et statistiques
Les foyers fiscaux les plus riches
Les foyers fiscaux les plus riches sont les plus imposés en France. Selon les données de la Direction générale des finances publiques (DGFiP), les 1 % des foyers les plus riches paient environ 30 % de l’impôt sur le revenu. Ces contribuables déclarent des revenus annuels supérieurs à 106 000 euros par personne, leur taux marginal d’imposition atteignant souvent 45 %.
Les entreprises du CAC 40
Les entreprises cotées au CAC 40, quant à elles, contribuent massivement à l’impôt sur les sociétés. En 2021, elles représentaient près de 30 % des recettes de cet impôt. Les bénéfices cumulés de ces entreprises permettent à l’État de récolter des sommes considérables, bien que des dispositifs comme le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE) aient temporairement réduit leurs contributions.
Les propriétaires immobiliers
Les propriétaires immobiliers, notamment ceux possédant plusieurs biens, sont aussi parmi les plus imposés. La taxe foncière représente une charge significative, particulièrement pour les résidences secondaires et les biens locatifs. En 2020, la taxe foncière sur les propriétés bâties a rapporté plus de 35 milliards d’euros aux collectivités locales.
Les héritiers et donataires
Les transmissions de patrimoine par succession ou donation sont lourdement taxées, avec des taux pouvant atteindre 45 % pour les successions en ligne directe au-delà d’un certain seuil. En 2019, les droits de succession et de donation ont rapporté près de 15 milliards d’euros à l’État.
| Catégorie de contribuable | Contribution principale | Montant approximatif |
|---|---|---|
| 1 % des foyers les plus riches | Impôt sur le revenu | 30 % de l’impôt total |
| Entreprises du CAC 40 | Impôt sur les sociétés | 30 % des recettes |
| Propriétaires immobiliers | Taxe foncière | 35 milliards d’euros |
| Héritiers et donataires | Droits de succession et de donation | 15 milliards d’euros |
Les stratégies d’optimisation fiscale des plus gros contribuables
Les niches fiscales
Les niches fiscales permettent aux contribuables les plus fortunés de réduire leur charge fiscale. Parmi les dispositifs les plus utilisés, on trouve :
- Le dispositif Pinel pour l’investissement locatif.
- Le Madelin pour les souscriptions au capital des PME.
- Le Plan d’Épargne en Actions (PEA) pour bénéficier d’exonérations sur les plus-values.
Ces mécanismes permettent de réduire significativement l’impôt sur le revenu. En 2021, les niches fiscales ont coûté environ 80 milliards d’euros à l’État.
Les holdings et filiales
Les grandes entreprises et les entrepreneurs utilisent fréquemment les holdings et filiales pour optimiser leur fiscalité. Ce montage permet de mutualiser les bénéfices et de bénéficier de régimes fiscaux avantageux, notamment via :
- Le régime mère-fille qui exonère les dividendes perçus par la société mère de ses filiales.
- Le régime de l’intégration fiscale qui permet de compenser les bénéfices et les pertes des différentes entités du groupe.
Ces stratégies permettent de réduire l’impôt sur les sociétés et d’optimiser la gestion des flux financiers intra-groupe.
Les donations et successions
Les transmissions de patrimoine sont aussi un terrain de prédilection pour l’optimisation fiscale. Les contribuables fortunés utilisent :
- Les démembrements de propriété pour séparer l’usufruit et la nue-propriété.
- Les assurances-vie pour transmettre des capitaux avec une fiscalité allégée.
En 2020, plus de 50 % des successions ont bénéficié de dispositifs d’exonération partielle ou totale, permettant ainsi de réduire la facture fiscale pour les héritiers.